Madde 6 -İhale veya doğrudan temin usulüyle yapılacak her türlü mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin ödemelerde; onay belgesi, ihale komisyonu kararı, 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 22 nci maddesine göre doğrudan temin usulüyle ihale komisyonu kurulmadan yapılan alımlarda piyasa fiyat araştırması tutanağı (Örnek:2) veya söz konusu maddenin a, b ve c bentleri kapsamında tek kaynaktan yapılan alımlara ilişkin olarak ihale mevzuatında belirlenen standart form, sözleşme yapılması halinde sözleşme ve Bakanlıkça gerekli görülen diğer belgeleri kapsayan taahhüt dosyası, ödemeden önce veya ilk hakedişle birlikte biri asıl diğeri onaylı suret olmak üzere iki nüsha (taahhüt olunan işin bedeli bir defada tahakkuk ettirildiği takdirde bir nüsha) olarak muhasebe yetkilisine verilir.
Taahhüt dosyasının asıl nüshası, ödeme belgesinin Sayıştaya gönderilecek nüshasına bağlanır. Ancak, mal ve hizmet alımları ile yapım işi bedellerinin bir defadan fazla tahakkuk ettirilmesi halinde, diğer ödemelerde Yönetmeliğin ilgili maddesinde sayılan belgelerden taahhüt dosyası dışındaki belgeler bağlanır. taahhüt dosyasının onaylı sureti ise, bir defadan fazla tahakkuk ettirilen hakediş ödemelerinin kontrolü için muhasebe biriminde saklanır.
Harcama Belgeleri Yönetmeliği
Taahhüt dosyasında bulunması gereken belgeler
Kamu idarelerince bütçeden yapılacak giderler için ilgili mevzuatında düzenlenmesi, aranması ve alınması öngörülen belgelerin düzenlenmesi, aranması ve alınması zorunludur. Kamu ihale mevzuatına göre hazırlanan ihale işlem dosyasında, ihale sürecinde düzenlenen tüm belgeler bulunur. Taahhüt dosyasında ise yalnızca ödeme belgesine bağlanması öngörülen belgelere yer verilmiştir. Bu nedenle, ilgili mevzuatına göre istenen belgelerden Yönetmelikte ve bu Tebliğde sayılmayanlar ödeme emri belgesine bağlanmayacak, iç ve dış denetim sırasında ilgililere ibraz edilmek üzere harcama birimlerinde muhafaza edilecektir.
Yönetmeliğin 6 ncı maddesi ve diğer ilgili maddeleri gereğince, taahhüt dosyasında bulunması öngörülen belgeler ile Bakanlığımızca taahhüt dosyasında bulunması gerekli görülen diğer belgeler aşağıda belirtilmiştir.
6.1. İhale usulüyle yapılacak her türlü mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin ödemelerde, Yönetmeliğin 6 ncı maddesinde belirtilen belgelere ilaveten;
- İlanın yapıldığına ilişkin tutanak,
- Teminat alındığına ilişkin alındının örneği,
- Karara ait damga vergisinin yatırıldığına ilişkin alındının onaylı örneği veya tahsil edildiğine ilişkin harcama birimince onaylı yazı,
- Yapım işlerinde, sözleşmede öngörülmeyen iş artışının zorunlu hale gelmesi ve bu artışın yüklenicisine yaptırılması halinde buna ilişkin onay belgesi ve ek kesin teminata ilişkin belge,
- Sözleşmelerin devri halinde devir sözleşmesi,
- Süre uzatımı verilmesi halinde, buna ilişkin karar ve onay,
- Başbakanlığın veya Bakanların iznine tabi alımlarda izin yazısı,
- Malî hizmetler biriminin ön mali kontrolüne tabi olan hallerde, uygun görüş verildiğine yahut verilmediğine ilişkin görüş yazısı.
6.2. 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 22 nci maddesinin (d) bendi dışındaki bentlerine göre doğrudan temin usulüyle yapılan alımlarda;
- Yönetmelikte belirtilen bilgileri içerecek şekilde düzenlenmiş ve harcama yetkilisi tarafından imzalanmış onay belgesi,
- Komisyon kurulmuş ise komisyon kararı, komisyon kurulmadan yapılan alımlarda piyasa fiyat araştırması tutanağı; 22 nci maddenin a, b ve c bentleri kapsamında tek kaynaktan yapılan alımlarda ise kamu ihale mevzuatında bu alımlara ilişkin olarak düzenlenmesi öngörülen standart form4,
- Düzenlenmiş ise sözleşme,
- Yukarıdaki 6.1. fıkrasında sayılan ihale onay belgesi, ihale komisyonu kararı ve sözleşme dışındaki diğer belgeler.
6.3. Kamu İhale Kanununun 3 üncü maddesinin (c) bendine göre uluslararası anlaşmalar gereğince sağlanan dış finansman ile yaptırılacak olan ve finansman anlaşmasında farklı ihale usul ve esaslarının uygulanacağı belirtilen mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin giderlerin ödenmesinde, gider türleri itibarıyla Yönetmeliğin ilgili maddelerinde belirtilen belgelerin ödeme belgesine bağlanması esastır. Bu belgelerden yabancı dilde düzenlenmiş olanların idarelerince onaylı Türkçe tercümeleri fatura aslı ile birlikte ödeme belgesine bağlanır, diğer belgelerin asılları ise iç ve dış denetim sırasında ilgililere ibraz edilmek üzere harcama birimlerince saklanır.
Sağlanan dış finansmanla yaptırılacak mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin olarak düzenlenen taahhüt dosyasına onay belgesi yerine harcama talimatı ile birlikte;
- Şartnameler (teknik şartname hariç),
- İlanın yapıldığına ilişkin tutanak,
- Kredi anlaşmasında öngörülmüş ise kreditör onay belgesi,
- Teminata ilişkin alındının onaylı örneği,
- Karara ilişkin damga vergisi alındısı,
- Ayrıca, kullanılan dış finansmanın bütçeleştirildiğine ilişkin 11/7/2002 tarihli ve 24812 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Dış Proje Kredileri Dış Borç Kaydı, Bütçeleştirilmesi ve Muhasebeleştirilmesine İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik uyarınca düzenlenen bildirim formları,
bağlanır.
Kaynak:Merkezî Yönetim Harcama Belgeleri Hakkında Genel Tebliğ Sayı: 2007/1
TAAHHÜT DOSYASI (ÖDEME EMRİ BELGESİNE BAĞLANMASI ÖNGÖRÜLEN BELGELER) -Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği Madde 6, 64, Merkezî Yönetim Harcama Belgeleri Hakkında Genel Tebliğ (Sayı: 2007/1)
Madde 6 -İhale usulü ile yapılacak her türlü mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin ödemelerde İLK HAK EDİŞTE;
a) İhale onay belgesi ve eki maliyet cetveli
b) İhale komisyonu kararı ve eki yasaklı teyidi
c) Sözleşme,
d) İlanın yapıldığına ilişkin tutanak, veya davet mektupları
e) Kesin teminatın alındığına ilişkin alındının örneği,
f) Sözleşme bedelinin binde 9,48 oranındaki damga vergisi ile her türlü ihale kararlarından binde 5,69 oranında damga vergisinin yatırıldığına ilişkin alındının onaylı örneği veya tahsil edildiğine ilişkin harcama birimince onaylı yazı,
g) Yapım işlerinde, sözleşmede öngörülmeyen iş artışının zorunlu hale gelmesi ve bu artışın yüklenicisine yaptırılması halinde buna ilişkin onay belgesi ve ek kesin teminata ilişkin belge,
h) Sözleşmelerin devri halinde devir sözleşmesi,
ı) Süre uzatımı verilmesi halinde, buna ilişkin karar ve onay,
i) Başbakanlığın veya Bakanların iznine tabi alımlarda izin yazısı,
j) Malî hizmetler biriminin ön mali kontrolüne tabi olan hallerde, uygun görüş verildiğine yahut verilmediğine ilişkin görüş yazısı.
k) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
l) Hizmet veya Yapım İşleri Hak ediş Raporu ve Ekleri
m) Fatura (7/9/2006 tarih ve 26282 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 68 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanunla İlgili Genel Tebliğe göre fatura düzenlenmesi gereken hallerde fatura, serbest meslek makbuzu, gider pusulası, müstahsil makbuzu, akaryakıt istasyonlarından yapılan akaryakıt alımlarında akaryakıt pompalarına bağlı ödeme kaydedici cihazlar kullanılarak verilen fişler, kanunen fatura veya fatura yerine geçen belgeleri düzenlemek zorunda olmayanlardan yapılan alımlarda Harcama Pusulası, fatura düzenlemek zorunda olmayan kamu idarelerinden yapılan alımlarda ise her ne adla düzenlenmiş olursa olsun, yapılan alım karşılığında 31/12/2005 tarih ve 26040 üçüncü mükerrer sayılı Resmî Gazetede yayımlanan Muhasebe Yetkilisi Mutemetlerinin
Görevlendirilmeleri, Yetkileri, Denetimi ve Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 14 üncü maddesinde belirlenen asgarî bilgileri taşıyan
n) Mal ve malzeme alımlarında taşınır işlem fişi,
HİZMET ALIMLARINA İLİŞKİN ÖDEMELERDE BUNLARA İLAVETEN;
o) İşçi Ücret Bordrosu (yüklenici firmaya ait imzalı ve kaşeli),
ö) Bir önceki ayın SGK Prim bildirgesi ve ödendiğine dair dekont,
p) Mevcut ay içinde çalışan personelin SGK bildirgesi,
r) Vergi borcu yok yazısı
s) Aylık puantaj cetveli,
t) Kesin kabul farklarının ödenmesinde kesin hesap belgeleri,
u) Sözleşmede öngörülmeyen iş artışının zorunlu hale gelmesi ve bu artışın yüklenicisine yaptırılması halinde buna ilişkin onay belgesi ve ek kesin
teminata ilişkin belge,
İHALE USULÜ İLE YAPILACAK HİZMET ALIMLARI İLE YAPIM İŞLERİNE İLİŞKİN ÖDEMELERDE İKİNCİ VE DAHA SONRAKİ HAK EDİŞLERDE;
a) Birim Fiyat Teklif Cetveli
b) Hizmet veya Yapım İşleri Hak ediş Raporu ve ekleri
c) Fatura,
ç) Muayene ve kabul komisyonu tutanağı, kabul işleminin idarece yapılması halinde ise idarece düzenlenmiş belge,
d) İşçi Ücret Bordrosu (yüklenici firmaya ait imzalı ve kaşeli)
e) Bir önceki ayın SGK Prim bildirgesi ve ödendiğine dair dekont
f) Mevcut ay içinde çalışan personelin SGK bildirgesi,
g) Vergi borcu yok yazısı
ğ) Aylık puantaj cetveli.
ı) Mal ve malzeme alımlarında taşınır işlem fişi,
i) Sözleşmelerin devri halinde devir sözleşmesi,
j) Süre uzatımı verilmesi halinde, buna ilişkin karar ve onay,
k) Kesin kabul farklarının ödenmesinde kesin hesap belgeleri,
l) Sözleşmede öngörülmeyen iş artışının zorunlu hale gelmesi ve bu artışın yüklenicisine yaptırılması halinde buna ilişkin onay belgesi ve ek kesin teminata ilişkin belge.
http://strateji.erdogan.edu.tr/Files/Documents/6-odeme-emri-belgesine-ek-2752014102624.pdf
Bu yazıyı Paylaşın
0 yorum:
Yorum Gönder