- İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütünüdür.
İç Kontrolün Amacı
- Kaynakların etkili ve etkin bir şekilde ve idarenin amaçlarına uygun olarak kullanımını sağlamak
- Mevzuata uygunluğu sağlamak
- İdarenin faaliyetleri hakkında düzenli, zamanında ve güvenilir bilgi sağlamak
- İdarenin varlıklarını korumak, yolsuzluk ve usulsüzlüğü önlemek
İç Kontrolün Bileşenleri
- Kontrol Ortamı
- Risk Değerlendirme
- Kontrol Faaliyetleri
- Bilgi ve İletişim
- İzleme
İç Kontrolün Temel Özellikleri
- Yönetim Sorumluluğunda
- Mali ve Mali Olmayan Tüm İşlemleri Kapsar
- Risk Esasına Dayanır
- Makul Güvence Sağlar
- Her Yıl Değerlendirmeye Tabi Tutulur
İç Kontrol Sorumluluğu
- Üst yöneticiler: Sistem kurma ve gözetim
- Harcama yetkilileri: Uygulama
- Mali hizmetler birimi: Sistemin kurulması, standartların uygulanması çalışmaları ve ön mali kontrol
- Muhasebe yetkilileri: Kayıtların usulüne uygunluğu ve saydamlık
- Gerçekleştirme görevlileri: Uygulama
Ön Mali Kontrol
- İç kontrolün bir parçasıdır
- Bağlayıcı değildir
- Danışma ve önleyici niteliğindedir
- Sadece bir birimin görevi değildir
Önceki Sistemde Ön Mali Kontrol Yapan İdareler
- Maliye Bakanlığı
- Maliye Bakanlığının Birimleri
- Sayıştay
- İdareler
Ön Mali Kontrol - 1
- MALİYE BAKANLIĞI
- Sözleşme Tasarılarının Vizesi
- Avans ve Kredi İzinleri
- Harcırah Vizeleri
- Yan Ödeme Cetvellerinin Vizesi
Ön Mali Kontrol - 2
- MALİYE BAKANLIĞI BİRİMLERİ
- Gider Yüklenme Belgeleri
- Ödeme Emirlerinin Vizesi
- Uygunluk Denetimi
- İhale Komisyonlarına Katılım
Ön Mali Kontrol - 3
- SAYIŞTAY
- Sözleşme ve Bağıtların Tescili
- Kadro Cetvellerinin Vizesi
- Ödeme Emirlerinin Vizesi
Ön Mali Kontrol - 4
- İDARELER
- Tahakkuk Memurları
- İhale Komisyonu Üyeleri
- Diğer Görevliler
- İta Amirlerinin Gözetim Görevi
Ön Mali Kontrol
- Tanım: İdarelerin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin mali karar ve işlemlerin; idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrol
Harcama Birimlerinde Ön Mali Kontrol
- Süreç kontrolü: İşlemlerin ardışık kontrolü
- Gerçekleştirme görevlisi kontrolü
- Harcama yetkilisi kontrolü
- Muhasebe yetkilisi kontrolü
- Mali hizmetler birimi kontrolü
Mali Hizmetler Biriminde Ön Mali Kontrol (1)
- Tasarıların mali yükü
- Taahhüt evrakı ve sözleşmeler
- Ödenek gönderme belgeleri
- Ödenek aktarmaları
- Kadro dağılımları
- Seyahat kartı
Mali Hizmetler Biriminde Ön Mali Kontrol (1)
- Seyyar görev tazminatı
- Geçici işçi pozisyonları
- Yan ödeme cetvelleri
- Sözleşmeli personel sözleşmeleri
- Yurt dışı kira katkısı
Ön Mali Kontrolde Görevler Ayrılığı İlkesi
- Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez.
- Mali hizmetler biriminde ön mali kontrol görevini yürütenler mali işlem sürecinde görev alamazlar.
BÜTÇE UYGULAMA SÜRECİ (1)
(Genel Bütçe Kapsamındaki İdarelerde)
BÜTÇE UYGULAMA SÜRECİ (2)
(Özel Bütçeli İdareler)
Yeni Mali Yapıda Maliye Bakanlığı
Merkezi Uyumlaştırma
- İç kontrol standartlarının belirlenmesi
- Ön mali kontrol standart ve yöntemlerinin belirlenmesi
- İç kontrol ve ön mali kontrol düzenleme ve uygulamalarının izlenmesi
- Koordinasyon, rehberlik, eğitim
Bu yazıyı Paylaşın
0 yorum:
Yorum Gönder